Индивидуальное налогообложение вступит в силу с 2032?
Федеральный совет Швейцарии решил, что индивидуальное налогообложение вступит в силу 1 января 2032 года — в самый поздний срок, разрешённый ранее одобренным законом. Теоретически новую систему можно было запустить и раньше, однако власти решили предоставить кантонам максимум времени для подготовки. Однако вступит ли индивидуальное налогообложение в силу вообще? (Портал «Швейцария Деловая»)
Индивидуальное налогообложение через референдум
Крайне спорную реформу швейцарцы одобрили на референдуме 8 марта 2026 года. За неё проголосовали 54,2% избирателей. Голосование при этом показало заметный разрыв между городом и сельской местностью: в крупных городах поддержку реформе выразили около 66% голосовавших, тогда как в сельских районах большинство оказалось против. Особенно высокой поддержка была во франкоязычной Швейцарии — почти 64%, тогда как в италоязычной части нашей страны большинство реформу отвергло.
Почему реформа была и остаётся спорной?
Сегодня супруги в Швейцарии рассматриваются налоговыми органами как единая экономическая единица: их доходы складываются, после чего рассчитывается общий налог. Незарегистрированные пары, напротив, облагаются налогом индивидуально.
С 2032 года этот принцип должен исчезнуть. Каждый супруг будет подавать собственную налоговую декларацию и платить налог со своих доходов и имущества. Фактически семейное положение перестанет определять способ налогообложения. Именно этим Берн объясняет шестилетний переходный период. Речь идёт не просто об изменении нескольких строк налоговой декларации: свои законы должны изменить все 26 кантонов, а вслед за ними — адаптироваться муниципалитеты и налоговые IT-системы. В некоторых кантонах изменения законодательства могут потребовать отдельного народного голосования. Конференция кантональных директоров финансов поэтому поддержала максимально позднее вступление реформы в силу.
Поскольку индивидуальное налогообложение в Швейцарии будет означать вместо одной две налоговые декларации на семью, недостаток реформы – очевиден: повышение бюрократической нагрузки.
Чтобы компенсировать этот недостаток, правительство обещает, что от реформы могут (но не обязательно!) выиграть семьи, в которых муж и жена получают сопоставимые доходы. Именно такие пары сегодня нередко сталкиваются с так называемым Heiratsstrafe — «налоговым наказанием за брак»: объединение двух достаточно высоких доходов из-за прогрессивной шкалы может привести к большей налоговой нагрузке.
У реформы однозначно могут быть и проигравшие. Если один супруг зарабатывает значительно больше другого либо является единственным кормильцем семьи, после перехода на индивидуальную систему налоговая нагрузка — если ничего не делать (т.е. не оптимизировать) — может увеличиться. Федеральная налоговая администрация прямо указывает: чем сильнее различаются доходы супругов, тем выше вероятность такой ситуации.
- Читайте подробнее: От индивидуализации налогообложения в Швейцарии проиграет большинство
Чтобы смягчить последствия для семей с детьми, на федеральном уровне налоговый вычет на ребёнка предполагается увеличить с 6 800 до 12 000 франков. Одновременно ставки для низких и средних доходов будут несколько снижены, а для высоких доходов — слегка повышены.
Окончательный результат будет сильно зависеть от места жительства налогоплательщика. Кантоны сохраняют налоговую автономию и должны самостоятельно перестроить свои тарифы, вычеты и социальные льготы. Поэтому одна и та же семья после реформы может получить заметное увеличение/снижение налогов в одном кантоне и гораздо меньший эффект в другом.
Важно: ответ на вопрос, сможет ли и как сильно сможет супружеская пара выиграть от нововведения или же, наоборот, хотя бы смягчить свои налоговые потери, в каждом конкретном случае будет зависеть и от умений налогового юриста по оптимизации семейного финансового досье. От оптимизации в особенности выиграют состоятельные пары.
Но налоговый спор ещё не закончен
Любопытно, что уже 29 ноября 2026 года швейцарцам предстоит снова голосовать фактически по тому же вопросу — но с противоположной концепцией.
Инициатива партии «Центр» «За справедливые федеральные налоги и для супружеских пар» требует сохранить совместное налогообложение супругов, одновременно устранив их дискриминацию по сравнению с неженатыми парами. Иными словами, одна уже одобренная реформа ведёт к индивидуальному налогообложению, тогда как новая инициатива предлагает закрепить в Конституции принцип сложения доходов супругов.
Если ноябрьская инициатива, которая имеет значительные преимущества перед индивидуализацией налогообложения, будет принята, описанный выше план правительства автоматически не исчезнет. Он продолжит действовать. Чтобы отказаться от обязательного введения новой системы в кантонах, парламенту придётся вновь изменить федеральный закон — причём сделать это до 2032 года.
Таким образом, решение Федерального совета не ставит точку в многолетнем налоговом споре. Оно лишь устанавливает крайний срок: если до этого времени политический курс вновь не изменится, с 2032 года брак окончательно перестанет быть самостоятельной налоговой категорией в Швейцарии.
