Налоговая оценка в Швейцарии: непредсказуемая и беспощадная
Вы проживаете в Швейцарии, и у Вас имеется недвижимость за рубежом. Скажем, дом в Испании. Его Вы, как законопослушный гражданин, указываете в швейцарской налоговой декларации. Более того, ценность дома Вы подтверждаете документальной оценкой из самой Испании. И тем не менее, налоговый орган Вашего кантона просто открывает Google Maps, ищет Ваш дом на карте и банально заявляет: дом стоит в 3 раза больше оценённого. Немыслимо? А вот и нет: именно такой случай произошел в кантоне Санкт-Галлен. (Портал «Швейцария Деловая»)
Налоговая оценка: 120 тысяч или больше?
Швейцарский налоговый резидент обязан отчитываться перед Конфедерацией, кантонами и гемайнде за все свои мировые доходы и имущество. Хотя зарубежная недвижимость как таковая налогом в Швейцарии не облагается, она учитывается для целей прогрессии. Поэтому стоимость зарубежных квартир, домов и т.п. всё же может влиять на величину налога на имущество в Швейцарии. И именно из-за этого обстоятельства, по моим наблюдениям, налоговые органы заинтересованы в завышении оценки недвижимости, расположенной за пределами Швейцарии.
Жертвой данной заинтересованности стал налогоплательщик, проживающий в кантоне Санкт-Галлен. По наследству ему недавно достался дом в Испании. Чтобы верно отразить стоимость зарубежной недвижимости в своей налоговой декларации, швейцарец заказал у специализированного агентства в самой Испании независимую оценку дома. Итог оценки: 120 тысяч евро.
Рассчитывая, что самый сложный этап пройден, налогоплательщик заполнил и отправил свою декларацию в налоговый орган. Разумеется, письменная оценка стоимости дома в Испании была приложена.
Прошло некоторое время; и уже ничего не предвещало беды… вплоть до момента, когда швейцарец получил письмо от налогового органа кантона Санкт-Галлен. Последний – как Вы уже поняли – отказался принять предложенную оценку стоимости дома. Однако особенно поразил налогоплательщика даже не сам ответ, а его объяснение.
Несогласие налоговый орган обосновал собственной оценкой с помощью… Google Maps. Чиновники указали, что проверили на карте место расположения дома, а также величину участка земли. Итог оценки налогового органа: от 300 до 350 тысяч евро. Напомню, что оценка испанского агентства равнялась 120 тысячам.
Законны ли действия налогового органа?
Вероятно, у многих читателей налоговая оценка дома в Испании с помощью Google Maps вызвала недоумение и досаду. Это более, чем понятно.
Несколько по-иному дело обстоит с юридической стороной вопроса. По нашему законодательству, в своей работе налоговые органы имеют право использовать различные законно полученные доказательства. Оценка какого-либо агентства недвижимости – лишь одно из таких доказательств. Поэтому она (оценка) может быть опровергнута другими источниками данных.
Использование Google Maps само по себе законно. Поэтому, если учесть, что налоговый орган в деле оценки сослался на такие обстоятельства, как место дома и его земельный участок, получается, что действие властей кантона Санкт-Галлена были законными.
Ничего нельзя предпринять?
Законность действий налогового органа ещё не означает, что дело проиграно и дом будет оценён в 300 или 350 тысяч евро. С такой оценкой нужно бороться! Но как?
И здесь крайне важна еле уловимая деталь: действуя самостоятельно, житель кантона Санкт-Галлен сам «спровоцировал» налоговый орган на более высокую оценку. Чиновники, зная, что налогоплательщик не был представлен юристом, могли рассчитывать, что в конечном итоге их оценка не будет оспорена.
На свою удачу швейцарец всё же воспользовался сторонним юридическим советом. Благодаря последнему, оценку дома в Испании в конечном итоге удалось снизить до 170 тысяч евро.
Не декларировать?
Как я уже указывал выше, понятно, что у многих налоговая оценка дома в данном конкретном деле вызвала недоумение. Не удивлюсь, что некоторых читателей посетил следующий вопрос: чтобы избежать проблем с оценкой, возможно, следует вообще не указывать зарубежную собственность в швейцарской декларации?!
Ответ на данный вопрос более чем убедительно даёт уголовное наказание за уклонение от уплаты налогов. Учитывая обмен налоговой информацией между странами (как автоматический, так и по запросу), швейцарские налоговые органы так или иначе имеют возможность получить данные о зарубежном имуществе. Поэтому куда проще — при содействии юриста — задекларировать всё или же, если возникнет потребность, с его помощью опротестовать действия налоговых чиновников.
- Читайте также: Немец потерял ПМЖ в Швейцарии.
Автор: Марад Видмер, LL.M. (Genf), бакалавр и магистр швейцарского права, практикующий швейцарский юрист, управляющий партнёр Widmer Strategy GmbH (CHE-335.154.668). Член Швейцарского союза юристов (SJV/SSJ/SSG) и Союза юристов Цюриха (Zürcherischer Juristenverein). Член клуба друзей Liberales Institut (Цюрих).