Search
Фильтры
Точный поиск
Filter by Custom Post Type
НовостиНовости мировых финансовШвейцарские банки

Государства G20 договариваются об автоматическом обмене налоговой информацией. Договорятся ли?

На заседании Большой 20ки в Москве был поддержан курс Организации по экономическому сотрудничеству и развитию (ОЭСР) по продвижению автоматического обмена информацией в налоговых делах в качестве международного стандарта. Теперь дело осталось за «малым» – необходимо определить содержание данного стандарта. Именно последний фактор ставит под сомнение способность государств договориться о юридически обязательном стандарте.

Как и ожидалось, представители 20 крупнейших развитых и развивающихся государств выступили в поддержку ранее опубликованного плана ОЭСР по борьбе с манипуляциями с налоговой базой и перемещением дохода (Base Erosion and Profit Shifting).

Помимо этого, Большая 20ка поддержала инициативу ОЭСР по продвижению автоматического обмена налоговой информацией в качестве международного стандарта. Теперь та же ОЭСР должна к 2014 году представить детальный план по реализации упомянутой инициативы. Пока что, представители 20ки выразили пожелание, чтобы разрабатываемый стандарт ориентировался на первую модель ФАТКА. В таком случае предполагается, что налоговые органы разных стран будут автоматически обмениваться информацией о процентах по вкладам, дивидендам по ценным бумагам, доходам от продажи финансовых инструментов, а также о состояние самих банковских счетов.

При всём кажущемся единодушии представителей Большой 20ки не стоит забывать о том, что речь идёт всего лишь о юридически не обязательных документах (коммюнике). Истина в том, что проблемы начнутся при детальной разработке, а также практической реализации стандарта обмена информацией. К таким проблемам, среди прочего, можно отнести нижеперечисленные.

Международному налоговому соперничеству быть

В настоящее время, пожалуй, только ленивый не критикует так называемое международное налоговое планирование, с помощью которого транснациональным корпорациям удаётся снизить своё налоговое бремя (см. пример Starbucks). Подобное планирование обуславливается в первую очередь тем, что в государствах действуют разные налоговые режимы. В силу своего суверенитета каждая страна имеет право самостоятельно определять режим налогообложения.

В качестве волшебной таблетки от международного налогового планирования предлагается идея ограничить суверенитета государств и гармонизировать налогообложение в международном масштабе. Очевидно, что данная идея является изначально провальной, поскольку государства не желают расставаться с таким мощным атрибутом государственности как правом устанавливать и взимать налоги. Уже в ходе обсуждения стандарта обмена информацией в Москве указание на суверенитет по настоянию Китая и Швейцарии было внесено в документы встречи 20ки.

Читайте также:
Royal Bank of Scotland согласился на штраф

Соответственно, каждое государство будет и впредь определять ставки по своим налогам. В настоящее время Швейцария запускает реформу своего налогового законодательства, с помощью которой планируется усилить позиции Альпийской республики в международной налоговой конкуренции.

Необходимость заключения нового международного договора

Для оформления планов ОЭСР в качестве юридически обязательного стандарта требуется заключение нового международного договора. Сам по себе процесс переговоров занимает достаточно продолжительное время. Не следует дополнительно разъяснять, что каждое государство преследует свои интересы, которые могут не совпадать с устремлениями других стран. Так, даже в ЕС есть государства-члены, которые бы предпочли сохранить свою банковскую тайну (речь идёт, прежде всего, о Великобритании, Люксембурге и Австрии).

Ещё большее время может занять присоединение государств к разрабатываемой конвенции. Политическая ситуация во многих государствах такова, что исполнительная власть при выработке своей позиции на международной арене не всегда может гарантировать, что эта позиция будет поддержана законодателями. Так, часто решения президентов США блокируются со стороны Конгресса, а в Швейцарии решение коллективного правительства может быть отклонено двухпалатным парламентов (как это было совсем недавно в отношении Lex USA, которым правительство Швейцарии планировало разрешить затянувшийся спор между швейцарскими банками и властями США).

С технической точки зрения остаётся также открытым вопрос, смогут ли государства заключать двусторонние договоры, которые бы отклонялись от конвенции. В последнем случае приходит на ум то, что Швейцария и США заключили соглашение об имплементации ФАТКА по второй модели, которая позволяет в определённых случаях сохранять банковские данные об американцах конфиденциальными. В таком случае заключённый между Берном и Вашингтоном договор уже отличается от намеченного на заседании 20ки в Москве.

Единый стандарт для всех?

Как настаивает Швейцария, и что было бы вполне справедливо, стандарт обмена информацией (если он всё таки будет реализован) должен в одинаковой степени распространяться на все государства. В таком случае Швейцарии не стоит беспокоится о международной конкуренции со стороны других финансовых центров, которые не могут предложить то, что имеется в Швейцарии.

Трасты не в счёт?

Ещё одним примером того, что государствам будет сложно найти общее решение по обмену налоговой информацией, являются трасты. До сих пор остаётся вопрос, должны ли планы ОЭСР вообще касаться трастов и фондов, в форме которых активы приобретают большую юридическую защищённость.

Читайте также:
Подделки из Китая: не всё то швейцарское, что с крестиком

Не все готовые поддержать требование о принципе взаимности

На заседании 20ки в Москве министр финансов Швейцарии Евелин Видмер-Шлюмпф (Eveline Widmer-Schlumpf) отметила, что Швейцария настаивает на принципе взаимности в деле обмена налоговой информацией, что вызвало раздражение у делегации США. Дело в том, что в таких государствах, как США и Великобритания, располагаются юрисдикции, которые можно отнести к оффшорам (для США – это, прежде всего, Штат Делавэр; для Соединённого Королевства – всевозможные заморские территории). Поскольку многие другие крупные государства (например, ФРГ) также поддерживает принцип взаимности, то США и Великобритания рискуют тем, что запущенный ими бумеранг вернётся к ним же.

Техническая защита информации

Предполагается, что технически сотрудничество по обмену информацией будет осуществляться на базе ОЭСР. Тем не менее, здесь встаёт вопрос о том, способна ли данная организация обеспечить сохранность данных, передаваемых ей государствами. В случае, если такая сохранность не будет гарантирована, может пойти речь о нарушении норм прав человека о защите своей частной жизни.

Проблема неправовых государств

Пожалуй, наиболее интересным и туманным для стран СНГ остаётся вопрос о том, будут ли европейцы и американцы делиться налоговой информацией с их коллегами из СНГ. Дело в том, что концептуально стандарт автоматического обмена информацией базируется на том предположении, что участвующие страны являются правовыми государствами с независимой судебной системой и объективными налоговыми органами. Иными словами, органы одного государства могут довериться органам другого государства.

В ситуации со странами СНГ остаётся неясно, для чего будет использоваться налоговая информация (действительно ли для налоговых нужд или же для политических репрессий или рейдерства). В данной связи страны СНГ рискуют остаться за бортом режима автоматического обмена налоговой информацией.

*****

Хотя экономический кризис 2007-08 четко наметил тенденцию к борьбе с офшорами и налоговыми уклонениями, борьба с данными явлениями с переменным успехом происходила и до данной даты. Диалектика развития носила такой характер, что предприниматели придумывали различные схемы налоговой оптимизации, в ответ государства разрабатывали механизмы противодействия, на что предприниматели придумывали ещё более сложные схемы и так по кругу. По сути, сейчас на встрече Большой 20ки разрабатывается механизм, которые должен побороть злоупотреблением практикой налогового планирования. Через некоторое время стоит ожидать ответа бизнес-сообщества.

Метки:
x

Взаимодействуя с сайтом, Вы полностью соглашаетесь с Правилами и Политикой cookie.

Согласен(-на) Центр конфиденциальности