Швейцария и США зарывают топор банковской войны

Швейцарское правительство убеждено в близком окончании затянувшегося противостояния между американской юстицией и швейцарскими банками, которые она подозревает в пособничестве американцам в уклонении от уплаты налогов. 29 августа в Вашингтоне (по швейцарскому времени – 30 августа) швейцарский посол в США и заместитель генерального прокурора в Департаменте юстиции (Department of Justice) подписали так называемое «Совместное заявление» (Joint Statement), которое станет правовой базой окончательного урегулирования банковского спора. С момента подписания документ приобретает юридическую силу.

3 составляющих решения

Первым элементом является собственно Joint Statement, подписанное и действующее между правительствами двух стран. Вторая составляющая – односторонняя программа США, которая предусматривает условия для заключения мирового соглашения и к которой на добровольной основе могут присоединиться швейцарские банки. Последней частью юридического пазла являются специальные разрешения на участие в упомянутой программе, выдаваемые Швейцарским правительством каждому конкретному банку.

Суть решения

Решение банковского спора позволит швейцарским банкам в течение определённого срока (см. ниже) окончательно разрешить свои разногласия с властями США. Банки, которые примут решение об участии в односторонней программе американцев, должны будут ходатайствовать перед Швейцарским правительством о выдаче специального разрешения во смыслу ст. 271 Уголовного кодекса Швейцарии. После положительного решения Федерального совета каждый банк сможет выдать США данные о банковских работниках, а также третьих лицах, которые, по мнению американских властей, были пособниками в уклонении от уплаты налогов. Стоит подчеркнуть, что данная процедура не затронет самих американских вкладчиков, информацию о которых власти США смогут запросить только при помощи налогового запроса (на основе Договора об избежании двойного налогообложения между Швейцарией и США от 1996 года и Протокола 2009 года).

4 категории банков

Участие в односторонней программе для всех швейцарских банков открыто. Исключение составляет первая группа. Речь идёт о тех банках, против которых в настоящее время Департамент юстиции США производит расследование в рамках соответствующих уголовных дел.

Банки из категории 2, т.е. те финансовые учреждения, которые исходят из нарушения ими американского права, могут до 31 декабря 2013 года заключить с Департаментом юстиции так называемое «Non-Prosecution Agreement». В обмен на отказ от уголовного преследования банки должны будут выдать данные о пособниках в уклонении от уплаты налогов.

Помимо этого, банкам из категории 2 предстоит выплатить довольно внушительный штраф, который будет исчисляться в зависимости от суммы скрытых денежных средств, а также периода открытия счёта. Так, для банковских счетов, существовавших до 1 августа 2008 года, размер штрафа составит 20% от суммы, находящейся на счету. Для счетов, открытых в период с 1 августа 2008 года до 28 февраля 2009 года, размер составит уже 30%, а банкам, принявшим денежные поступления от американских налоговых уклонистов после 28 февраля 2009 года, придётся уплатить в американскую казну половину от размера счета.

Банки, исходящие из отсутствия нарушения американского права (категория 3), а также локальные банки (категория 4) могут в период между 1 июля 2014 года и 31 октября 2014 года подать заявку в Департамент юстиции о так называемом «Non-Target Letter».