Швейцария планирует изменить правила реагирования на налоговые запросы
Причиной начавшегося обсуждения законодательных изменений в Швейцарском правительстве является стремление соответствовать международным стандартам. Тем не менее, законопроекту предстоит получить одобрение со стороны двухпалатного парламента.
Обсуждение законодательных инициатив в Швейцарском правительстве продлится до 18 сентября. По официальным сообщениям, поводом к началу обсуждений стало принятое по результатам встречи стран Большой 20ки в Москве 19-20 июля коммюнике, в котором государства призывались к скорейшей имплементации рекомендаций ОЭСР и Глобального форума.
Швейцария (которая участвует во встречах G20 по приглашению России) выразила своё желание по изменению своего законодательства в соответствии с международными стандартами. Скорость, с которой Альпийская республика принялась за исполнение своих обещаний, обусловлена не в последнюю очередь тем, что на октябрь 2013 года намечены 1я и 2я фазы проверки соответствия законодательства и практики Швейцарии международным правилам.
Планируемые изменения коснутся 3 моментов.
Во-первых, предлагается установить, что в обоснованных случаях лица, в отношении которых сделан налоговый запрос, будут уведомляться о нём после того, как соответствующая информация будет передана налоговым органам запрашивающего государства. Обоснованными можно считать случаи, когда есть опасение, что осведомлённость затронутого лица будет негативно влиять на результативность запроса (например, когда лицо может закрыть свой счёт или реорганизовать контролируемую им группу юридических лиц). Действующее право предусматривает обязанность швейцарских органов сообщать затронутому лицу о наличии запроса в момент его поступления.
Во-вторых, инициатива предусматривает специальную процедуру по так называемым «групповым запросам», оформление которой будет ориентироваться на стандарты ОЭСР.
В-третьих, планируется смягчение режима реагирования на запросы, основанные на информации, полученной в нарушение швейцарского законодательства. Данный пункт является политически наиболее спорным. Речь, в частности, идёт о покупке немецкими налоговыми органами компакт-дисков, содержащих данные о гражданах ФРГ, имеющих незадекларированные счета в швейцарских банках. Подобного рода действия пресекаются правоохранительными органами Альпийской республики. Так, напомним, что совсем недавно бывших программист банка Julius Bär был приговорён к 3 годам лишения свободы и конфискацию имущества по обвинению в нарушении банковской тайны.
Действующее право запрещает швейцарским органам отвечать на запросы, основанные на незаконно полученной информации. Изменения должны сделать возможным ответ на запрос, когда запрашивающее государство получило соответствующую информацию лишь пассивно (то есть через другое государство). Примером подобной ситуации может служить та, когда немецкие органы покупают украденную клиентскую базу данных и передают её, например, своим французским коллегам. В данном случае Швейцария также не будет отвечать на запросы немецкой стороны. Тем не менее, французский запрос должен быть принят к рассмотрению.