Швейцария и Италия готовы разрешить налоговый и приграничный спор

Швейцария и Италия вышли на финишную прямую в деле урегулирования межгосударственного налогового и приграничного спора. До конца февраля 2015 года документы, включающие изменения к действующему двустороннему налоговому договору, должны быть парафированы сторонами. В середине этого года планируется заключить договор о приграничных работниках. И хотя с первого взгляда кажется, что согласование документов носит формальный характер, на самом деле оно является судьбоносным для всех тех, чья жизнь связана с итальяноязычным кантоном Тичино. О том, как Швейцария и Италия планируют регулировать свои соседские отношения в будущем, читайте в материале Портала «Швейцария Деловая».

Для многих за пределами Швейцарии становится неожиданностью новость, что в Швейцарии есть целый регион, где говорят исключительно или в том числе на итальянском языке (в данной связи читайте наш материал «Швейцария – страна 4 государственных языков»). Однако, это так. В данной связи – наряду с некоторыми долинами кантона Граубюнден – конечно же, подразумевается солнечный Тичино, который играет ключевую роль в жизни многих итальянцев, проживающих в соседней Италии.

Правда заключается, однако, в том, что далеко не только язык привлекает итальянцев из соседних регионов (например, Ломбардии) в швейцарский Тичино. Причина, как это часто бывает, довольно банальная: деньги. Италия уже продолжительное время страдает от экономического кризиса, а многие итальянцы не трудоустроены. Имея право практически беспрепятственно получить разрешение на работу в Швейцарии, часто граждане Италии охотно соглашаются на меньшее жалование, чем сами швейцарцы (так называемый «зарплатный демпинг»). Средняя зарплата приграничных работников составляет около 3’500 франков. Не редки, однако, случаи, когда итальянцы с высшим образованием довольствуются 2’500 франками (читайте также «Максимальная и минимальная зарплата в Швейцарии: Структура оплаты труда»). Примечательно то, что даже урезанное жалование всё равно остаётся выше средней зарплаты по Италии.

Кроме того, на настоящий момент для итальянцев с налоговой точки зрения выгоднее получать зарплату именно в Альпийской республике. Дело в том, что по пока ещё действующему налоговому соглашению от 1974 года Швейцария и Италия согласились, что зарплаты приграничных работников (т.е. работников, работающих в Швейцарии, но проживающих в приграничной полосе в Италии – так называемые «Frontalieri») облагаются налогом только в Швейцарии (впоследствии 38,8% от данной суммы швейцарские власти переводят итальянской казне). Поскольку налоги в Альпийской республике гораздо ниже, чем в Италии, итальянские работники в Швейцарии выигрывают вдвойне (выше зарплаты, ниже налоги) по сравнению со своими соотечественниками, осуществляющими трудовую деятельность в Италии. Соответственно, понять, почему итальянцы так рвутся в Тичино, довольно легко.

Однако, понять можно и то, что изобилие итальянцев в Тичино местных жителей очень раздражает: каждый день в южный Кантон из Италии приезжает до 63’000 приграничных работников. И дело даже не в шуме или пробках. Причина гораздо более серьёзная: всего в Тичино насчитывается 185’000 рабочих мест, и швейцарцам приходится на ровне конкурировать с мигрантами, готовыми довольствоваться куда меньшим жалованием. При этом, сами итальяно-язычные швейцарцы не могут позволить себе согласиться на слишком маленькую зарплату, поскольку они проживают в Швейцарии, а стоимость жизни здесь несравнимо выше, чем в соседней Италии (читайте также «Где в Швейцарии жить хорошо, или сколько у швейцарцев остаётся свободных денег?»). Укрепление франка к евро в январе 2015 года только усилило разницу. В свете последнего факта некоторые работодатели Тичино раздумывают снизить зарплату, перевести её из франка в евро* или начать сокращать персонал. Ни то, ни другое, ни третье не улучшит положение швейцарцев (да, и самих Frontalieri).

* оплата труда в Швейцарии в евро может быть признана судами различных кантонов незаконной.

На данном фоне Кантон Тичино большие надежды возлагает на новый договор о приграничных работниках, который Швейцария и Италия планируют подписать летом этого года. Какие изменения в таком случае следует ждать?

Во-первых, приграничным работником будет считаться лишь тот, кто проживает не далее 20 километров от границы и работает по трудовому договору (а не как предприниматель). Иные лица (так называемые «фальшивые приграничные работники» — например, те, кто живёт 30 километров от границе или не каждый день возвращается из Тичино) будут подлежать налогу с источника в Швейцарии в размере 100%. При этом, они по-прежнему являются налогообязанными в Италии.

Во-вторых, приграничные работники будут облагаться налогом в обеих странах. Как договорились Швейцария и Италия, первая получит право на 70% от того, что должен был бы заплатить Frontalieri в качестве налога, если бы проживал в Швейцарии. Хотя власти Тичино требовали изначально 80%, уровень в 70% в абсолютном выражении означает для казны южного Кантона больше, чем он получает сейчас. В Италии данную часть налога можно будет вычесть из налогооблагаемой базы. Хотя данное правило будет распространяться как на швейцарцев, так и итальянцев, работающих в соседней стране, но проживающих у себя, нововведение в силу массовости случаев затронет, прежде всего, итальянцев (только порядка 1’000 швейцарцев работает в Италии, каждый день пересекая границу).

Как заверили Берн и Рим, на первое время существенное повышение налогов для приграничных работников не ожидается. Тем не менее, в долгосрочной перспективе из-за уровня налогов в Италии ситуация может измениться.

Швейцария и Италия закапывают топор налоговой войны
Достижение согласия Берна и Рима по важнейшим пунктам налогового спора пришлось по времени как нельзя более кстати. Важнейшие пункты договорённостей:

1. Недавно итальянский парламент запустил налоговую амнистию для граждан стран, имеющих незадекларированные активы за рубежом. Благодаря соглашению имеющие в Швейцарии счета итальянцы смогут без повышенных штрафов принять участие в данной программе.
2. Изменённый договор об избежании двойного налогообложения будет включать пункт об обмене налоговой информации. Швейцария и Италия смогут подавать друг другу не только индивидуальные, но и групповые запросы в соответствии с действующим стандартом ОЭСР. Запросы Fishing Expeditions запрещены. Автоматический обмен информацией не предусмотрен.
3. Работники швейцарских банков и управляющих компаний не должны привлекаться к юридической ответственности в Италии за налоговые правонарушения их клиентов.
4. После вступления в силу обновлённого соглашения Италия удаляет Швейцарию из своего «чёрного списка» в отношении налогообложения физических лиц; в отношении юридических лиц потребуется также ликвидация Швейцарией специальный привилегированных налоговых режимов.

Тот факт, что Швейцария и Италия достигли договорённости по налоговым вопросам, снижает градус международного давления на Берн. Напомню, что первостепенной целью Швейцарии является достижение стабильного режима в финансовой области со своими главными партнёрами – Германией, Францией, Италией, США, Великобританией и Австрией.

Ключевые слова: Швейцария и Италия