Швейцария не будет отвечать на налоговые запросы, основанные на украденных данных

К настоящему моменту завершились консультации в Швейцарском правительстве относительно отдельных изменений в Федеральный закон о международной помощи по налоговым делам. Пожалуй, главным итогом данных консультаций явилось то, что Федеральный совет (правительство) не будет выносить на голосование в парламент норму, по которой иностранное правительство могло бы сделать налоговый запрос, основанный на незаконно полученной информации. Данное решение, безусловно, является шагом в сторону сохранения банковской тайны.

Текущий правовой режим

Действующее право запрещает швейцарским органам отвечать на запросы, основанные на незаконно полученной информации. В качестве примера такой ситуации можно привести скандальную покупку немецкими налоговыми органами компакт-дисков, содержащих данные о гражданах ФРГ, имеющих незадекларированные счета в швейцарских банках. Подобного рода действия пресекаются правоохранительными органами Альпийской республики. Так, напомним, что недавно бывший программист банка Julius Bär был приговорён к 3 годам лишения свободы и конфискации имущества по обвинению в нарушении банковской тайны.

Шаг в сторону сохранения банковской тайны

Как сообщала в середине августа «Швейцария Деловая», Правительство Альпийской республики рассматривало возможность смягчения режима реагирования на запросы, основанные на информации, полученной в нарушение швейцарского законодательства. Изменения должны были сделать возможным ответ на запрос, когда запрашивающее государство получило соответствующую информацию лишь пассивно (то есть через другое государство). Примером подобной ситуации может служить та, когда немецкие органы покупают украденную клиентскую базу данных и передают её, например, своим французским коллегам. В данном случае Швейцария также не отвечала бы на запросы немецкой стороны. Тем не менее, французский запрос должен был быть принят к рассмотрению.

Однако данный пункт вызвал наиболее острые политический споры. И теперь он вовсе снят с повестки дня.

Соответствие стандартам ОЭСР

Швейцарское правительство, тем не менее, оставило два других изменения, которые теперь будут переданы на рассмотрение в Парламент. Речь идёт о введении специальной процедуры для так называемых «групповых запросов» и об изменении порядка информирования затронутых лиц о начале проведения действий во исполнение запроса.

Процедуру реагирования на «групповые запросы» планируется оформить в соответствии с действующими стандартами ОЭСР. Предполагается, что детали процедуры будут регулироваться на уровне постановления Федерального правительства.

Применительно ко второму изменению предлагается установить, что в обоснованных случаях лица, в отношении которых сделан налоговый запрос, будут уведомляться о нём после того, как соответствующая информация будет передана налоговым органам запрашивающего государства. Правительство в Берне подчеркнуло, что данная норма в случае принятия может быть использована только в исключительных случаях. Таковыми можно считать случаи, когда есть обоснованные опасение, что осведомлённость затронутого лица будет негативно влиять на результативность запроса (например, когда лицо может закрыть свой счёт или реорганизовать контролируемую им группу юридических лиц). Действующее право предусматривает обязанность швейцарских органов сообщать затронутому лицу о наличии запроса в момент его поступления.

Релевантность для России и других стран СНГ

Для Швейцарии изменения в национальном законодательстве о реагировании на налоговые запросы из иностранных государства является важным пунктом на пути признания Альпийской республики как страны, следующей международным стандартам в международном налогообложении (стандарты ОЭСР и Глобального форума).

Описанные изменения законодательства в случае одобрения парламентом и отсутствия негативного итога по результатам референдума станут отправной точкой для российских государственных органов при оформлении налогового запроса в Швейцарию. Напомним, что единственной предусмотренной формой получения какой-либо информации от швейцарских органов для российских налоговиков является подача налогового запроса относительно российских граждан. При этом такой запрос должен удовлетворять сразу нескольким требованиям, что делает задачу российской стороны крайне сложной и требует высокого уровня профессионализма. Кроме того, даже если запрос составлен формально верно, его успех не гарантирован. Соответственно, банковская тайна Швейцарии останется для России и других стран СНГ тайной.