Вокруг запущенной властями США программы ФАТКА продолжает существовать множество мифов и домыслов. Данный факт объяснятся, во-первых, сложностью понимания природы и механизма действия ФАТКА, а, во-вторых, сознательным распространением слухов, адресатами которых являются российские граждане, имеющие счета и депозиты в швейцарских банках. Настоящий материал в формате «просто о сложном» представляет основные моменты, которые призваны развеять возникшие неясности.
Миф № 1: Банковские счета российских граждан в Швейцарии будут затронуты программой ФАТКА
ФАТКА (Foreign Account Tax Compliance Act) – это программа, запущенная финансовыми властями США с той целью, чтобы средства на банковских счетах и депозитах лиц, имеющих налоговые обязательства перед США, были в соответствии с правом США обложены налогом. Иными словами, на лиц, не подпадающих под налогообложение в США (а это подавляющее большинство российских граждан и граждан стран СНГ), данная программа не распространяется.
Для лиц из СНГ швейцарская банковская тайна остаётся нетронутой. Дело в том, что отношения Швейцарии с каждой страной основываются на двусторонней правовой базе. Если для США сделано изъятие из Швейцарского закона о банках, то для отношений со странами СНГ принцип банковской тайны остаётся в силе.
Миф № 2: От ФАТКА можно укрыться в Сингапуре или иных экзотических юрисдикциях
Программа ФАТКА действует для всех государств. Таким образом, одинаковые правила установлены для каждого международного финансового центра. Соответственно, лица, подпадающие под программу ФАТКА (прежде всего, американские граждане), не смогут укрыть свои счета в Сингапуре, Гонконге, Дубае и т.п. При этом российские банки также фактически обязаны играть по правилам ФАТКА.
Будучи частью национального права США, программа ФАКТА проводится в жизнь (иными словами, навязывается другим странам) американцами при помощи политической и экономической мощи США. ФАТКА предполагает, что финансовые институты (то есть банки) либо выдают данные об американцах, либо же на соответствующие банковские трансакции начисляется дополнительный налог (30 %). За отказ от сотрудничества с властями США американские органы могут в одностороннем порядке применить санкции, заключающиеся, в частности, в запрете проведения операций на американском финансовом рынке. С учётом того, что американский доллар является важнейшей мировой валютой, отсутствие доступа на американский финансовый рынок для тех банков, чья деятельность связана с данным рынком, практически тождественно ликвидации.
Миф № 3. Россия может запустить программу, аналогичную ФАТКА
Чисто формально данная возможность существует. Тем не менее, российский аналог «ФАТКА», вне зависимости от своего содержательного наполнения, обречён на провал, поскольку Россия не располагает действенными торговыми или финансовыми рычагами, чтобы, как США, претворить данный инструмент в жизнь (то есть заставить другие юрисдикции принять российские правила игры).
Миф № 4. России будет легче получать информацию из других юрисдикций после того, как ФАТКА «протопчет дорогу»
Данный миф вытекает из мифов № 2 и 3. Имплементация FATCA даже для такого могущественного государства, как США, связано с затратой ресурсов (денежных, временных, репутационных). Таким образом, данные затраты должны быть компенсированы достигнутой целью, а именно, с помощью FATCA США стремятся пополнить свой бюджет за счёт американских налоговых уклонистов. Ни в какой мере США не будут расходовать свои ресурсы на то, чтобы другие государства «за компанию» пополнили их бюджеты. Иными словами, США (и по аналогии – Европейский союз) не являются союзниками России в деле проведения так называемой «деофшоризации» российской экономики.
Можно даже сказать, что, как только Швейцария уладит свои споры с США и ЕС, позиции Альпийской республики резко укрепятся по отношению к остальным международным игрокам, поскольку более Швейцария не будет испытывать давление со стороны сильных игроков (США и ЕС), у других же государств рычагов давления на Конфедерацию нет.
Миф № 5. После вступления в силу Соглашения между Швейцарией и США об имплементации ФАТКА швейцарские банки будут обязаны передавать данные об американцах на автоматической основе
14 февраля 2013 года Швейцария и США подписали Соглашение об упрощённой имплементации ФАТКА. По условиям Соглашения, швейцарские финансовые институты будут передавать информацию об американских владельцах счетов напрямую органам США. Тем не менее, объём информации зависит от того, согласен ли владелец счёта с передачей своего имени в США. В случае согласия, данные передаются в полном объеме. В случае отсутствия согласия, банк передаёт сведения в так называемой «агрегированной» форме, то есть без указания американских клиентов по имени. Чтобы получить данные о данных американцах, американские органы будут обязаны подавать коллективный запрос на общих основаниях.
Из сферы действия ФАТКА для Швейцарии исключены страховые организации, пенсионные фонды (кассы), локальные швейцарские банки, а также независимые управляющие капиталами.
