Самые низкие налоги в Швейцарии

Федерализм в Швейцарии – это не только дань истории и местным традициям, но и фактор, который обуславливает налоговый ландшафт в стране.

Одинаковый доход (о размерах доходов в Швейцарии читайте здесь) может облагаться разной ставкой подоходного налога в зависимости от того, в каком кантоне налогоплательщик проживает. Больше всего не повезло жителям франкоязычной Романди; в рядах везунчиков – немецкоговорящая центральная Швейцария.

Как говорится, лучше один раз увидеть, чем семь раз услышать. В нашем случае – лучше один раз посчитать и сравнить, где самые низкие налоги в Швейцарии.

Не состоящий в браке или зарегистрированном партнёрстве человек с годовым доходом в 50’000 швейцарских франков в кантоне Цуг (Zug) должен уплатить 1’551 франк налогов (куда входят кантональный, муниципальный и церковный налоги). Данная сумма соответствует 3,1% от совокупного дохода. А вот в кантоне Невшатель (Neuenburg/Neuchâtel) при тех же условиях и доходе попросят раскошелиться уже на 5’969 франков, то есть 11,9% от годового дохода (то есть почти в 4 раза больше).

Сравнительно низкое налоговое бремя (от 5,3 до 7,0%) отмечается в столицах кантонов Швиц (Schwyz), Цюрих (Zürich) и Тичино (Ticino/Tessin). А вот кантоны Золотурн (Solothurn), Юра (Jura) и Базель-Штадт (Basel-Stadt) не такие великодушные: ставки подоходных налогов здесь перешагивают 10%-ный рубеж.

Теперь представим другую ситуацию: налогообложению подлежит отец семейства с 2 детьми и годовым доходом в 100’000 франков. Опять же выгоднее всего при таких условиях проживать в кантоне Цуг, поскольку кантональный фискус заберёт только 1’676 швейцарских франков (или 1,7% от дохода). Далее идут кантоны Женева (Genève) и уже упомянутые Швиц и Тичино, где ставка налогов варьируется в интервале от 3,4 до 4,2%.

Опять же не везёт главам семейств из Нойенбурга, где при указанных обстоятельствах к оплате в качестве налогов подлежит сумма в 10’006 франков (то есть 10,01% от дохода). Немногим больше повезло женатым жителям кантонов Берн (Bern), Золотурн, Во (Waadt) и Юра, в которых налог на доходы физических лиц варьируются от 8 до 9,6%.

Аналогичные показатели уровня налогообложения в швейцарских кантонах проявляется в ситуации с бездетной семьёй, в которых оба супруга зарабатывают 200’000 швейцарских франков в год. В кантоне Цуг налог составит 10’599 франков, то есть всего 5,3%. За ним следуют кантоны Швиц, Обвальден (Obwalden), Ури (Uri) и Нидвальден (Nidwalden), в которых законодатель прописал ставки от 8 до 10,6%. Свыше 16% попросят уплатить налоговые органы кантонов Золотурн, Базель-Штадт, Во и Юра. Опять же наиболее неблагоприятный налоговый климат в кантоне Нойенбург, где наша семья распрощается* с 38’005 франками (целых 19%).

При подсчёте налогового бремени следует также добавлять федеральный налог, который рассчитывается по прогрессивной шкале и в любом случае не может превышать порога в 11,5% (это гарантировано Швейцарской конституцией). При этом важно отметить, что под максимальную ставку попадают только доходы свыше 755’700 швейцарских франков в год.

Итак, для доходов холостого человека до 50’000 франков ставка федерального налога составляет всего 2,64%. Если такой человек проживает в городе Цуг, то совокупной годовое налогообложение составляет 5,74%, или 2’870 франков (2,64% (федеральный налог) + 3,1% (налоги уровня кантона и муниципалитета).

На момент написания статьи: 1 швейцарский франк = около 35 российских рублей

* Разумеется, когда мы пишем о том, что семье из нашего примера придётся «распрощаться» с частью своего дохода, следует добавить, что данные денежные средства не уходят в никуда, а возвращаются налогоплательщикам в качестве общественных благ. Например, с опорой на налоги швейцарцы имеют высочайшего уровня системы здравоохранения, образования, общественной безопасности и т.п.