Три швейцарских банка примут участие в программе США по завершению налогового спора

Чтобы окончательно урегулировать налоговый спор между США и некоторыми финансовыми учреждениями Швейцарии, банк Valiant, Бернский кантональный банк и банк Vontobel примут условия программы, разработанной американцами. При этом, два первых банка поместили себя в категорию 2, последний – в категорию 3. Что это означает – читайте в нашей статье.

Наиболее популярный вопрос в декабре 2013 года среди банковской элиты Швейцарии – участвовать или не участвовать в американской программе по улаживанию затянувшегося налогового спора. Теперь же для трёх упомянутых банков вопрос снят с повестки дня.

Суть американской программы
Цель программы – позволить швейцарским банкам в течение определённого срока (см. ниже) окончательно разрешить свои разногласия с властями США. Банки, которые примут решение об участии в программе американцев, должны будут ходатайствовать перед Швейцарским правительством о выдаче специального разрешения во смыслу ст. 271 Уголовного кодекса Швейцарии. После положительного решения Федерального совета каждый банк сможет выдать США данные о банковских работниках, а также третьих лицах, которые, по мнению американских властей, были пособниками в уклонении от уплаты налогов. Стоит подчеркнуть, что данная процедура не затронет самих американских вкладчиков, информацию о которых власти США смогут запросить только при помощи налогового запроса (на основе Договора об избежании двойного налогообложения между Швейцарией и США от 1996 года и Протокола 2009 года).

4 категории банков
Участие в односторонней программе для всех швейцарских банков открыто. Исключение составляет первая группа. Речь идёт о тех банках, против которых в настоящее время Департамент юстиции США производит расследование в рамках соответствующих уголовных дел.

Банки из категории 2, т.е. те финансовые учреждения, которые исходят из нарушения ими американского права, могут до 31 декабря 2013 года заключить с Департаментом юстиции так называемое «Non-Prosecution Agreement». В обмен на отказ от уголовного преследования банки должны будут выдать данные о пособниках в уклонении от уплаты налогов.

Помимо этого, банкам из категории 2 предстоит выплатить довольно внушительный штраф, который будет исчисляться на основе суммы скрытых денежных средств, а также периода открытия счёта. Так, для банковских счетов, существовавших до 1 августа 2008 года, размер штрафа составит 20% от суммы, находящейся на счету. Для счетов, открытых в период с 1 августа 2008 года до 28 февраля 2009 года, размер составит уже 30%, а банкам, принявшим денежные поступления от американских налоговых уклонистов после 28 февраля 2009 года, придётся уплатить в американскую казну половину от размера счета.

Банк Valiant и Бернский кантональный банк приняли решение об участии в американской программе на условиях включения во 2ю группу. При этом, Valiant в официальном сообщении указал, что он «никогда активно не искал клиентов из США», однако «не может исключить, что некоторые клиенты не оформили свои активы в соответствии с налоговым законодательством». В совокупности менее 400 американских граждан являются клиентами швейцарского частного банка. Также по заявлению Valiant, участие в программе урегулирования налогового спора «не повлияет на финансовую стабильность банка».

Бернский кантональный банк отмечает, что американские граждане не являются его основной клиентелой. В числовом выражении только 0,2% клиентов обладают статусом резидента в США.

Банки, исходящие из отсутствия нарушения американского права (категория 3), а также локальные банки (категория 4) могут в период между 1 июля 2014 года и 31 октября 2014 года подать заявку в Департамент юстиции о так называемом «Non-Target Letter».

Банк Vontobel решил для себя принимать участие в американской программе на условиях включения в 3ю группу. Банк отрицает нарушение своими действиями американского права. Теперь Vontobel должен будет доказать свою невиновность.

Счета лиц из СНГ не затронуты
Не секрет, что налоговый спор между американскими властями и швейцарскими банками вызвал целую волну публикаций о якобы конце банковской тайны в Швейцарии. Данный тезис, тем не менее, ничем не подкрепляется, базируется на неверном и отрывочном восприятии действительности и, к сожалению, объясняется недостаточными знаниями многих журналистов в области права.

Для граждан стран СНГ законодательно закреплённый принцип банковской тайны продолжает действовать в полном объёме. Единственным, крайне затруднительным способом российским налоговым органам получить какую-либо информацию из Швейцарии остаётся только налоговый запрос.

Читай также:
Швейцарская банковская тайна останется для России тайной
Люксембург и Австрия заблокировали автоматический обмен налоговой информацией