От индивидуализации налогообложения в Швейцарии проиграет большинство
8 марта 2026 года в Швейцарии состоится общефедеральный референдум по вопросу введения индивидуального налогообложения. Речь идёт о принципиальном изменении налоговой системы: каждый совершеннолетний гражданин должен будет подавать собственную налоговую декларацию и платить налоги самостоятельно, независимо от семейного положения. Предложение является крайне спорным. Предстоящую тему голосования для Портала «Швейцария Деловая» в конце материала прокомментировал юрист Марад Видмер, практикующий, среди прочего, налоговой право нашей страны уже более 10 лет.
Почему возникла необходимость голосования?
В настоящее время в Швейцарии супружеские пары и однополые партнёры, состоящие в зарегистрированном партнёрстве, облагаются налогом совместно. Такая модель приводит к так называемому «налоговому штрафу за брак»: если оба партнёра работают и получают сопоставимые доходы, их суммарный доход попадает в более высокую налоговую прогрессию. В результате они могут платить больше налогов, чем пары, живущие в незарегистрированном сожительстве и подающие декларации раздельно.
Типичный пример — супруги с двумя средними зарплатами, например, по 80 тысяч франков в год. В ряде кантонов их налоговая нагрузка оказывается выше, чем у пары с аналогичными доходами, но без официального брака. Именно такие ситуации десятилетиями становились предметом критики.
Ещё в 1984 году Федеральный суд Швейцарии признал подобную дискриминацию антиконституционной. Однако все последующие попытки устранить её на федеральном уровне — будь то через корректировку тарифов или альтернативные модели налогообложения — по политическим причинам терпели неудачу.
Что предлагает индивидуализация налогообложения?
Законопроект об индивидуальном налогообложении предусматривает, что налоги на уровне федерации, кантонов и коммун будут рассчитываться для каждого человека отдельно. Каждый налогоплательщик будет декларировать собственный доход и имущество, вне зависимости от того, состоит он в браке или нет. Иными словами, при принятии законопроекта семье придётся подавать не одну, а сразу две разные налоговые декларации.
Одно из ключевых изменений касается семей с детьми. Детский налоговый вычет по федеральному налогу планируется разделить поровну между обоими родителями. Доходы от капитала распределялись бы между партнёрами в соответствии с фактическими правами собственности, а при владении недвижимостью решающим станет запись в земельном кадастре.
Кантонам и коммунам предлагается переходный период продолжительностью до шести лет. В случае одобрения реформы новая система должна быть внедрена не позднее 1 января 2032 года.
Каковы аргументы сторонников?
Сторонники реформы — среди них представители левых и либеральных партий — подчёркивают принцип равенства. По их мнению, сам факт того, что семейное положение влияет на налоговую нагрузку, противоречит базовому пониманию справедливости.
Они указывают, что от индивидуального налогообложения прежде всего выиграют пары, наиболее пострадавшие от «налогового штрафа». Кроме того, новая система, как ожидается, усилит финансовую самостоятельность так называемых вторых кормильцев в семье — чаще всего это женщины, работающие на неполной ставке.
Позиция противников
Против введения индивидуального налогообложения выступают консервативные и христианско-демократические силы, сельскохозяйственные объединения, семейные организации, а также десять кантонов, которые инициировали кантональный референдум.
Их главный аргумент заключается в том, что смена системы не сделает налогообложение более справедливым. По их оценке, семьи с одним доходом или с большим разрывом между доходами партнёров будут платить больше, тогда как выиграют прежде всего пары с двумя крупными доходами. Критики также считают, что индивидуальное налогообложение недостаточно учитывает вклад неоплачиваемого труда — например, когда один из родителей полностью посвящает себя уходу за детьми.
Отдельную обеспокоенность выражает Конференция кантональных правительств. Там указывают, что многие кантоны уже приняли собственные меры для смягчения или устранения «налогового штрафа за брак». По их мнению, федеральная реформа приведёт к масштабному и дорогостоящему вмешательству в отлаженные налоговые системы регионов, а также увеличит административную нагрузку как для властей, так и для налогоплательщиков.
Комментарии швейцарского юриста
Наши вопросы мы задали юристу Мараду Видмеру, для которого налоговое право Швейцарии является одним из ключевых сфер его практики.
Как Вы относитесь к предлагаемой индивидуализации налогообложения?
Отрицательно. Сама идея уменьшения «брачного штрафа» абсолютно верна. Однако то, что сейчас предлагается данную задачу достичь через индивидуализацию налогообложения, создаёт куда больше проблем. Среди проигравших – подавляющее большинство жителей Швейцарии.
Могли бы Вы пояснить данный тезис?
Во-первых, при принятии законопроекта всем супружеским парам придется заполнять две налоговые декларации вместо одной. Это – ненужная бюрократия для каждой семьи. Далее – для обработки 1,7 миллиона дополнительных налоговых деклараций кантонам и коммунам придется нанять тысячи новых фискальных инспекторов. Это, конечно же, приведёт к повышению налогов, поскольку новых чиновников нужно на что-то содержать. Сложно представить более абсурдное предложение: формально нам обещают понижение налогов, но фактически бюрократии и, соответственно, налогов станет больше.
Во-вторых, уже из-за самой структуры предлагаемой индивидуализации для очень многих категорий налоговое бремя не снизится, а, напротив, возрастёт. Однозначно в проигрыше будут семьи с одним доходом (или вторым незначительным доходом второго супруга). Из-за разделения налоговых вычетов между супругами получится следующее:
- Неработающему супругу собственные вычеты не нужны, поскольку у него нет налогооблагаемого дохода, который бы данные вычеты (частично) нейтрализовали;
- Напротив, у зарабатывающего супруга будет возможность использовать лишь половину вычетов. Для таких семей индивидуализация налогообложения фактически означает снижение налоговых вычетов и, соответственно, повышение налогооблагаемой базы.
Потери для таких семей могут составлять многие тысячи франков ежегодно.
Я могу также предположить, что деление детских вычетов и имущества для целей декларирования будет приводить к постоянным спорам в семье. Здесь уместно отметить, что левые политические силы десятилетиями стремятся ослабить институт семьи.
К проигравшим относятся также незамужние и разведённые. На них – при принятии законопроекта – станет применяться другой налоговый тариф – с более высокими ставками.
Больше деклараций – больше работы для Вас как налогового юриста. Разве плохо?
Дополнительные ненужные траты для граждан на декларации противоречат моим политическим убеждениям. Кроме того, успешным налоговым юристам и бухгалтерам не требуется ненужной дополнительной работы.
Тогда почему федеральный парламент принял такой непродуманный законопроект?
Законопроект продуман. Вот только в рамках парламентских дум в центре стояли далеко не интересы граждан. Проблема – левые партии (социалисты и зелёные), которые упорно выступают против снижения налогового бремени населения.
В идеальном мире отмена антиконституционного «брачного штрафа» должна вести к снижению налогового бремени для всех семей. Точка! Однако левые партии придумали механизм, при котором «брачный штраф» формально был бы отменён, однако многие семьи столкнулись бы не со снижением, а, напротив, с повышением налогов. При этом всем тем, кто практикует налоговое право, известные механизмы, которые бы эффективно отменили «брачный штраф». Левым в парламенте не нужно было придумывать колесо заново.
То, насколько сомнительным является предлагаемая индивидуализация налогообложения в Швейцарии, показывает голосование в парламенте: в обеих палатах большинство было незначительным (например, в Совете кантонов за законопроект проголосовали 22, против – 21).
Вы упомянули про известные механизмы…
Да, наиболее простым способом устранить негативные последствия «брачного штрафа» было бы увеличение налогового вычета для супругов и зарегистрированных партнёров. Другой способ: 14 кантонов знают так называемый «Splitting», подразумевающий в итоге снижение прогрессии. Опять же, политики раз за разом придумывают колесо только для того, чтобы поглубже засунуть руку в карман налогоплательщика.
Что Вы рекомендуете читателям нашего Портала?
Я призываю всех 8 марта 2026 года отклонить законопроект об индивидуализации налогообложения. Повышение бюрократии и налогового бремени навредит подавляющему большинству.
Портал «Швейцария Деловая» также призывает всех наших читателей поделиться данным материалом в своих социальных сетях. Вероятно, Вы заметили, что Интернет наводнили материалы на русском языке о Швейцарии, производители которых, не имея ни малейшего представления о наших реалиях, просто переводят с помощью ИИ написанные другими статьи с немецкого/французского. Именно поэтому, чтобы человеческая мысль, которую мы доносим в наших материалах, не затерялась в джунглях ИИ-текстов, мы очень сильно полагаемся на Вас!