Швейцария опубликовала запросы иностранных налоговых служб

В прошедшие выходные Налоговая служба Швейцарии разместила в официальном вестнике (Bundesblatt) информацию о получении запросов от налоговых ведомств, среди прочего, из Германии, Франции, России, Чехии и Индии. Опубликованы, в частности, имена и даты рождения (или инициалы), а также названия компаний, в отношении которых были поданы запросы иностранных налоговых служб. Не знакомые с тонкостями темы могли бы сразу заявить, что факт публикации вредит затронутым лицам. На самом же деле, произошедшее более соответствует интересам тех, в отношении которых поступили запросы иностранных налоговых служб. О хитросплетениях реагирования Швейцарии на запросы из-за рубежа читайте в данном материале Портала «Швейцария Деловая». Также из данной статьи Вы сможете узнать, кого именно хотела бы проверить российская налоговая служба.

Имена, явки, фамилии?

Если иностранные налоговые службы желают получить какие-либо сведения из Швейцарии, они должны подать в Берн официальный налоговый запрос. При этом, факт подачи такого запроса или его рассмотрение ещё не означает, что Швейцария предоставит желанную информацию. Судьба запроса зависит от того, соответствует ли оно двустороннему договору между запрашивающим государством и Швейцарией, а также Федеральному закону Швейцарии о международной помощи в налоговых делах (скачать текст Закона Вы можете здесь). Берн и Москва имеют Соглашение от 1995 года об избежании двойного налогообложения, которое в 2011 года пополнилось статьёй об обмене налоговой информацией по запросу (скачать текст Соглашения Вы можете здесь). Соответственно, на основе данной статьи российские налоговики могут направлять в Швейцарию свои запросы в отношении определённых лиц и компаний. И хотя органы из РФ довольно часто направляют запросы в Швейцарию, пока что не известен ни один пример, когда Берн давал добро на выдачу данных.

Не меняет данную практику и новейшая история о публикации имён в Федеральном вестнике. Следует указать, что запросы иностранных налоговых служб Швейцария публикует уже относительно давно. Так, начиная с 2010 года, Берн провёл около 180 публикаций, сигнализирующих затронутые лица о наличии запроса со стороны иностранной налоговой службы.

За май 2015 года в Федеральном вестнике были, в частности, опубликованы имена и даты рождения лиц из Германии, Великобритании, Франции, Нидерландов, Польши, Чехии, России и Индии. Имена лиц из США и Израиля представлены в виде инициалов.

Перейдите по данной ссылке и узнайте, кого именно хотела бы проверить российская налоговая служба через свой запрос в Швейцарию.

Важно подчеркнуть, что факт публикации в Федеральном вестнике означает лишь то, что налоговые службы из соответствующих стран направили в Швейцарию запрос на имя того или иного лица и что Налоговая служба Швейцарии не смогла связаться с данными лицами в течение 30 дней. Ни то, что данные лица действительно имеют какие-либо активы в Швейцарии, ни то, что какие-либо подозрения имеют обоснование, публикация в Федеральном вестнике не подтверждает.

Одновременно, для широкой публики опубликование имён лиц, в отношении которых были поданы запросы иностранных налоговых служб, уже является достаточным основанием для подозрений. В данной связи, казалось бы, опубликование Швейцарией имён и дат рождения, а также названий компаний идёт вразрез с принципом банковской тайны. И всё же, это не так.

Осведомлён – значит, вооружен

Как я указывал выше, чтобы швейцарская сторона получила право удовлетворить запросы иностранных налоговых служб, должен быть выполнен целый ряд требований, установленных в Федеральном законе Швейцарии о международной помощи в налоговых делах. Среди прочего, предписывается, что лицо, в отношении которого подан запрос от зарубежного налогового ведомства, имеет право узнать о наличии такого запроса. Именно с этим фактом связаны публикации в Федеральном вестнике: так, Налоговая служба Швейцарии, которая не смогла связаться с лицом или компанией (например, при смене адреса или ликвидации), в отношении которых поступил запрос, оповещает их о данном запросе через Федеральный вестник.

Данный, казалось бы, сугубо технический момент является, тем не менее, крайне важным для самого затронутого лица, которое, располагая информацией, может предпринять целый ряд действия. Наиболее частые из них:

• реструктуризация активов (регистрация новых компаний, закрытие старых фирм, смена банка или бенефициара и т.п.). Подобные шаги могут существенно снизить вероятность того, что запросы иностранных налоговых служб в конечном итоге возымеют успех. Иными словами, даже, если Берн ответит на запросы иностранных налоговых служб, при умело проведённой реструктуризации переданная информация будет, скорее всего, уже не актуальна.
• подача жалобы в швейцарский суд. Если Налоговое ведомство Швейцарии всё же решит удовлетворить запрос иностранных налоговых служб, затронутое лицо может направить дело в Федеральный административный суд Швейцарии. Крайне важно: пока решение суда не вступит в законную силу (а до этого момента могут пройти годы), вся процедура реагирования на запрос остаётся замороженной. В это время, затронутое лицо может заняться реструктуризацией активов (см. выше).

Критика со стороны немецких налоговых служб

То, что публикация запросов иностранных налоговых служб в швейцарском Федеральном вестнике, помогает затронутым лицам заблаговременно среагировать, косвенно подтверждена реакцией немецких налоговиков. Так, министр финансов Северного Рейна-Вестфалии Норберт Вальтер-Борйанс и его коллега из Баден-Вюртемберга Нильс Шмид обрушились с резкой критикой на Берн за его решение опубликовать запросы налоговых служб из Германии. Официальная позиция министров заключается в том, что сам факт публикации идёт вразрез с тайной следствия и презумпцией невиновности. Применительно к презумпции невиновности указывается, что публикация имени уже создаёт подозрение в нарушении закона, хотя последнее может быть подтверждено только в судебном порядке.

Представляется, однако, что немецкие налоговики крайне разочарованы, что им не удалось осуществить сбор информации без того, что затронутые лица об этом не узнали.

Примечательно, что в других юрисдикциях информация о запросах иностранных налоговых служб остается закрытой вплоть до судебного разбирательства, если таковое последует. Иными словами, если российские налоговые органы пошлют запрос, например, в Сингапур или Люксембург, затронутое лицо узнает о нём лишь со значительным опозданием.

К досье «Россия»