Как российские олигархи обойдут закон о деофшоризации?
Планы вынудить российских олигархов перевести активы под российскую юрисдикцию Кремль вынашивал уже достаточно давно. Или – по крайней мере – делал вид, что вынашивал. Ещё в 2002 году Владимир Путин пугал бизнесменов арестом активов в Европе и США и обещал принять закон о деофшоризации (тогда данное новомодное слово ещё не вошло в политический лексикон).
Тем не менее, либо г-н Путин – несамостоятельная фигура, которой кукловодят российские олигархи, либо глава Кремля сам не очень-то был заинтересован в скорейшем переводе активов в РФ.
Как бы это ни было, лишь с 1 января 2015 года вступил в силу закон о контролируемых иностранных компаниях (закон о деофшоризации экономики). Означает ли данный запоздалый на 13 лет акт, что г-н Путин всё таки сдержал своё обещание? Отнюдь. Причина этому проста: российские олигархи могут довольно легко обойти закон о деофшоризации. Как? Об этом читайте в данном материале Портала «Швейцария Деловая».
Новоиспечённые закон о деофшоризации экономики
Принятый в 2014 году в спешке и начавший действовать с 1 января 2015 года закон о деофшоризации (формально речь идёт, правда, не о самостоятельном законе, а о поправках к Налоговому кодексу РФ) оперирует дюжиной громоздких определений и предложений, сложности которых позавидовал бы сам Лев Николаевич Толстой. К счастью, для нас сейчас важны лишь 2 ключевых определения, а именно: «контролируемая иностранная компания» и «контролирующее лицо».
Как определяет закон о деофшоризации, контролируемыми иностранными компаниями являются:
- иностранные юридические лица, трасты, фонды или другие структуры без образования юридического лица;
- которые не являются российскими налоговыми резидентами; и
- которые контролируются акционерами, собственниками долей и т.п., являющимися резидентами РФ.
Если доля всех акционеров-российских резидентов в контролируемой иностранной компании менее 50%, контролирующими лицами признаётся акционер с долей более 25%. Если же доля всех акционеров-российских резидентов в контролируемой иностранной компании превышает 50%, то порог для признания акционера контролирующим лицом снижается до 10%.
Если соответствующая зарубежная структура попадает под определение контролируемой иностранной компании и она контролируется российскими налоговыми резидентами, для последних возникает обязанность декларировать свои зарубежные активы и платить с них налоги в России (помимо налогов в странах места регистрации соответствующих структур).
Российские олигархи и их зарубежные активы
Не будет преувеличением предположить, что подавляющее большинство крупнейших российских бизнесменов распоряжаются своим бизнесом (как в РФ, так и за её пределами) через холдинговые, трастовые и договорные структуры, привязанные к той или иной иностранной юрисдикции (или сразу нескольким).
Так, Владимир Потанин владеет акциями «Норильского никеля» через 8 компаний, зарегистрированных на Кипре. Михаил Фридман управляет акциями Альфа-банка через люксембургскую ABH Holdings S.A.; акциями «Вымпелкома» и RWE Dea — через LetterOne Holdings S.A. (опять же Люксембург). Империя Алишера Усманова управляется через USM Holdings Ltd. (Британские Виргинские острова). Подобные схемы управления бизнесом являются сами по себе абсолютно законными.
Справедливым будет замечание, что пристрастие, которое российские олигархи питают к европейским юрисдикциям, не сводится лишь к цели налоговой оптимизации. Помимо этого, имеется ещё, как минимум, две группы причин. Во-первых, пока Россия не может гарантировать своим бизнесменам стабильность и защиту права собственности, перевод активов в безопасные европейские юрисдикции не только оправдан и логичен, но и в высшей степени необходим для выживания бизнеса.
Во-вторых, европейские юрисдикции не только могут защитить право собственности, но и создают оптимальные условия для функционирования бизнеса: взятие кредитов у иностранных банков, возможность заключать акционерные и арбитражные соглашения и т.д. (российская юрисдикция из-за непредсказуемости и неповоротливости на это не способна).
Как российские олигархи обойдут закон о деофшоризации?
Вы могли бы предположить, что, чтобы обойти закон о деофшоризации, российские олигархи должны начать прятать свои зарубежные активы. Возможно, в определённых случаях встречается и такое. Однако, как видится, есть гораздо более элегантный, и – что более важно – абсолютно законный способ, как можно обойти закон о деофшоризации.
Для начала следует обратиться к данному выше определению контролирующих лиц. Если Вы его уже запамятовали, не утруждайте себя возвращаться назад: я повторю то, что важно знать. Контролирующим лицом признаётся тот, кто владеет определённой долей акций, долей и т.п. в контролируемой иностранной организации и кто является российским налоговым резидентом.
И если российские олигархи не могут отказаться от контроля над иностранной организацией, то они могут довольно просто перестать быль налоговым резидентом РФ. Иными словами, именно такой нехитрый ход (стать налоговым нерезидентом, т.е. жить в России менее 183 дней в году) позволит разом избавиться от головной боли в связи с требованиями закона о деофшоризации.
То, что российские олигархи, став российскими нерезидентами, (с)могут обойти закон о деофшоризации – уже не предположение, а констатация действительности. Так, например, в Швейцарии свои налоги платят Геннадий Тимченко, Вячеслав Кантор, Юрий Шефлер, Василий Анисимов (читайте также наш материал о том, какие кантоны Швейцарии облюбовали российские олигархи).
Казну Британской столицы пополняют Елена Батурина, Андрей Бородин, Владимир Махлай и Андрей Андреев. Налоговыми резидентами США являются Валентин Гапонцев и Андрей Рогачев; Израиля — Вячеслав Брешт и Вячеслав Мирилашвили; Монако — Дмитрий Рыболовлев.
Не исключено, что к данной кавалькаде уже в скором будущем примкнут другие российские олигархи. Для многих из них в европейских юрисдикциях уже подготовлен плацдарм: так, Виктор Вексельберг, Дмитрий Пумпянский, Сергей Попов и Владимир Коган уже имеют вид на жительство в Швейцарии и платят здесь налоги (паушальный налог, чтобы сохранить свой швейцарский ВНЖ), но пока что остаются российскими налоговыми резидентами.
В 2015 году список «иностранцев», похоже, пополнится. Объявлено, что Михаил Фридман, которому через иностранные структуры принадлежит 37% «Альфа-Групп», в ходе этого года намеревается стать налоговым резидентом Великобритании.
То, что российские олигархи хотели бы стать российскими нерезидентами и – таким образом – обойти закон о деофшоризации, рождает большой спрос на рынке видов на жительство и вторых гражданств зарубежных стран. За спросом следует и предложение. О том, какие страны готовы принять у себя состоятельных иностранцев, читайте на нашем Портале: «Где можно купить второе гражданство или ВНЖ?».
Какую цель имеет закон о деофшоризации экономики?
Декларировалось, что закон о деофшоризации должен был бы способствовать переводу активов в РФ, инвестированию на российской территории и увеличению налоговых поступлений.
Первые две цели, как показывает практика, остались пустым звуком: российские олигархи не стали переводить активы в РФ или инвестировать на её территории (больше, чем обычно).
С третьей целью наблюдается и вовсе обратный эффект: вместо повышения налоговых поступлений в казну уже довольно скоро российские налоговики столкнутся с уменьшением сборов. Причина этому проста: если ранее российские олигархи, будучи резидентами РФ, платили хотя бы что-то в России, то теперь, став нерезидентами, они и вовсе освобождены от обязанности платить налоги в РФ.
Если данные цели не выполняются, а российские олигархи так легко могут обойти закон о деофшоризации, то зачем он вообще нужен был? Предоставляю полёту Вашей фантазии полную свободу. Сам же сосредоточусь на 2 основных причинах:
Во-первых, закон о деофшоризации – отличный PR-ход, который под патриотическим соусом можно преподнести народу в качестве доказательства борьбы с «утечкой капитала» и т.п. Кроме того, закон о деофшоризации служит идеальным отвлекающим от действительных проблем манёвром. Общественное мнение крайне падко на популистские законы, о чём Кремль прекрасно знает и что с регулярностью использует. К сожалению, за общим официозом СМИ не сообщают о деталях. Однако, именно в них (как например, с определением «контролирующее лицо») кроется истина.
Во-вторых, поскольку закон о деофшоризации могут обойти только те, кому, чтобы стать нерезидентом, по силам заполучить гражданство или ВНЖ в другой стране, в поле зрения закона, а главное – чиновников-надзирателей, попадают не российские олигархи, а менее крупные бизнесмены, которые порой используют иностранные юрисдикции.
Узнайте о (промежуточных) итогах закона о деоффшоризации в РФ.